ما هي المحاسبة الضريبية وماذا تقدم
يوجد العديد من أنواع المحاسبة المختلفة وتعد المحاسبة الضريبية أحد هذه الأنواع، ويركز هذا الشكل على الضرائب بدلًا من البيانات والمعلومات المالية العامة، وهذا لأنها تخضع لقانون الإيرادات الداخلية وهو الذي يقوم بتحديد الأسس والقواعد التي يجب اتباعها من قبل الشركات عند إعداد الإقرار الضريبي، وسوف نتحدث فيما تقدمه المحاسبة الضريبية وأهم أهدافها.
محتوى المقال
ماذا تقدم المحاسبة الضريبية
المحاسبة القانونية هي واحدة من أساليب المحاسبة المختلفة، وتركز في الجزء الضريبي أكثر من المعلومات المالية العامة، وتم صنع المحاسبة الضريبية للأغراض الضريبية التي تتعلق بدراسة الضرائب المفروضة على الأفراد والمنشآت، كما أن المحاسبة القانونية تقوم بالخضوع إلى قانون الإيرادات الداخلية وهو الذي يقوم بوضع القواعد والأسس والتي يجب أن تتبعها الشركات عند إعداد الإقرار الضريبي.
وصنعت المحاسبة الضريبية لأغراض مخصصة بدراسة الضرائب التي يجب على الشركات والأفراد دراستها، وما هي الطرق لكي يتم إعفائهم من دفع الضرائب، وما هي الطريق لتقديم مختلف الإقرارات الضريبية، ويجب أن تقوم المحاسبة الضريبية بتتبع جميع أموال المنشأة داخلها وخارجها لكي تعرف جميع الجوانب المتعلقة بالحسبة الضريبية.
أنواع المحاسبة الضريبية
يوجد للمحاسبة الضريبية نوعين مختلفين، وهم المحاسبة الضريبية المتعلقة بالأفراد والمتعلقة بالشركات، وسوف نشرح لكم هذان النوعين في الفقرة التالية:
- أولًا المحاسبة الضريبية على الأفراد: يركز هذا النوع من المحاسبة للأفراد على أهم العناصر التي تتمثل في الدخل الشهري بالإضافة إلى الخصومات، مع مقدار ربح أو خسارة الاستثمار، وأي معاملات مالية يمكن أن تؤثر على العبء الضريبي للأفراد، وتساعد هذه المعلومات على توفير أكثر المعلومات ضرورة بالنسبة للفرد.
ليصدر إقراره الضريبي السنوي بخصوصه، بالإضافة إلى أن الفرد يمكن أن يقوم محاسب ضريبي بمساعدته على تتبع الأموال الداخلة والخارجة للأفراد، وحساب المصاريف الشخصية التي لا تؤثر على الحسبة الضريبية.
- المحاسبة الضريبية على الشركات: تعد المحاسبة الضريبية على الشركات معقدة أكثر من المحاسبة الضريبية على الأفراد، وهذا طبيعي بسبب زيادة الأعمال الاستثمارية والتجارية للشركات، بالإضافة إلى أنه يجب أن يتم تحليل المزيد من المعلومات المالية الزائدة تعد جزء من عمليات المحاسبة الضريبية التي تتضمن متابعة أرباح الشركة، والأموال التي تتوجه للمساهمين، والأموال التي تتوجه للنفقات، ومختلف هذه الأمور.
وغالبًا ما تقوم بالشركات باستعانة محاسب ضريبي مختص في الحسبة الضريبة والقيام بجميع المهام التي تتعلق بوظيفة المحاسب الضريبي، وهذا لأنه يوجد العديد من التعقيدات المختلفة التي تتعلق بالمحاسبة الضريبية يجب التركيز عليها والاختصاص بها باختلاف المحاسبة العام ووظيفة المحاسب العام.
مهام محاسب الضرائب
يقوم محاسب الضرائب بإدارة عملية سداد الضرائب بترتيب المستندات التي تتعلق بالخوارج والدواخل المادية التي تقوم بدعم الموقف الضريبي وتقوم بإنتاج إقرار واضع ووافي جميع البيانات.
كما يقوم المحاسب الضريبي بتحديد المستحقات التي يجب دفعها إلى مصلحة الضرائب في الوقت المطلوب وهذا لمنع تعرض الشركة للمساءلة القانونية مثل أن يتم اتهامها بالتهرب الضريبي.
يقوم المحاسب بإدارة قاعدة البيانات بالمتخصصة بجميع أنواع الضرائب المختلفة التي يجب على الشركة سدادها حسب القوانين المحلية.
مسائل في المحاسبة الضريبية
المحاسبة الضريبية لها العديد من المهام المختلفة، وسوف نذكر لكم في هذه الفقرة سؤال في المحاسبة الضريبية:
شركة أموال يملكها بعض الشركاء من الجنسية السعودية، وسوف نذكر لكم بيانات هذه الشركة المنتهية في تاريخ 31/12/2017 ميلاديًا:
قامت الشركة بتحقيق صافي ربح محاسبي بقيمة 15 مليون ريال. وعند فحصها الضريبي لاحظنا أن صافي الربح المحاسبي يتضمن كل من:
- 200000 ريال مكاسب بيع الأسهم المملوكة في تاريخ 20/07/2012، و20% من هذا المبلغ كان أسم شركات في السوق البريطاني.
- 200000 غرامات، يتعلق منهم 60000 بعدم الالتزام بمتطلبات العقود وبقية المبلغ عبارة عن غرامات متنوعة.
- 275000 ريال مصروف عن الإيجار الذي تم تسديده عن العام كامل، وهذا بالعلم أن الإيجار الشهري قيمته 25000 ريال.
- 80000 ريال تبرعات تم دفع ربعها إلى جهات أجنبيه، وكمية المبلغ تم دفعها إلى جمعيات ربحية مرخصة بالمملكة.
- 160000 ريال إجمالي الرواتب السنوية لأحد الموظفين بالإضافة إلى مساهمة الشركة في تقاعد نظامي للموظف وتعادل راتب 4 شهور.
- 4700000 ريال مصروف عبارة عن قروض وعوائد، بالعلم أن الحد الأقصى المسموح مثل عوائد قروض في نفس العام يبلغ فقط 540000 ريال.
- 150000 ريال ديون معدومة محصلة قامت الشركة بتسجيلها مسبقًا في عامها الماضي مثل الديون المعدومة، بالرغم من أن الهيئة العامة للزكاة مع الدخل لم توافق على اعدام سوى ثلث هذا المبلغ.
- 10000 ريال أرباح أنتجت عن طريق إعادة تقييم ارصدة عملاء الشركة بعملة الدولار.
مطلوب أن تقوم بحساب ضريبة الدخل المستحقة.
تعد المحاسبة الضريبية من أهم أنواع المحاسبة، بعد الوصول إلى هنا فهذا يعني بأننا قد أنهينا الحديث حول المحاسبة الضريبية بشكل عام وذكرنا أهم ما تقوم بتقديمه وأنواعها وما هي مهام المحاسب الضريبي.